वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण के बजट 2025-26 के प्रस्ताव के तहत मौजूदा ₹7 लाख की कर-मुक्त आय सीमा को बढ़ाकर ₹12 लाख करने और कटौती एवं छूट को समाप्त करने के साथ-साथ ₹12 लाख से अधिक आय वालों के लिए कर स्लैब दरों में भारी कटौती करने से सरकार को ₹1 लाख करोड़ का राजस्व नुकसान होगा। इन दोनों उपायों से लगभग 50% करदाताओं को कर दायरे से बाहर कर दिया जाएगा।
भारत में इस समय करदाताओं का आधार 3 करोड़ है, जिनमें से अधिकांश मध्यम वर्ग के लोग हैं। यदि यह घटकर 1.50 करोड़ रह जाता है, तो कुछ विशेषज्ञों का मानना है कि यह सरकार के लिए आत्मघाती साबित हो सकता है, क्योंकि सरकार लगातार करदाताओं के आधार का विस्तार करने की कोशिश कर रही है। दूसरे शब्दों में, ये दोनों कदम वांछित परिणाम देने के बजाय विपरीत प्रभाव डाल सकते हैं और प्रतिकूल साबित हो सकते हैं।
हालांकि, विपरीत दृष्टिकोण यह कहता है कि बजट 2025-26 में मध्यम वर्ग के करदाताओं के लिए दिखाई जा रही उदारता वास्तविकता में बहुत मायने नहीं रखती, क्योंकि ₹12 लाख वार्षिक कमाने वालों की संख्या बहुत कम है। अनुमान के मुताबिक, 2024 में औसत मध्यम वर्गीय आय लगभग ₹35,000 प्रति माह थी, जो ₹4.20 लाख वार्षिक बनती है।
दूसरे शब्दों में, ₹12 लाख की कर-मुक्त सीमा की आवश्यकता ही नहीं थी, क्योंकि मौजूदा ₹7 लाख की सीमा भी ₹4.20 लाख के औसत मध्यम वर्गीय आय से काफी अधिक है। 2025-26 के बजट अनुमान में व्यक्तिगत आयकर संग्रह से ₹14.38 लाख करोड़ राजस्व प्राप्त होने की उम्मीद है, जो 2024-25 के बजट अनुमान से 21.15% अधिक है। इसका मतलब है कि बजट निर्माताओं का मानना है कि ₹1 लाख करोड़ का कर नुकसान बढ़ा-चढ़ाकर बताया जा रहा है।
ध्यान दें कि 2024-25 के लिए दाखिल किए गए 8 करोड़ आयकर रिटर्न में से केवल 3 करोड़ ही कर देने योग्य थे, जबकि शेष 5 करोड़ रिटर्न केवल टीडीएस रिफंड के लिए दाखिल किए गए थे। वास्तव में, जरूरत करदाताओं के आधार को बढ़ाने की है, क्योंकि 140 करोड़ की आबादी वाले देश में सिर्फ 3 करोड़ करदाता होना पहले से ही बहुत कम है और यदि इनमें से आधे को भी कर दायरे से बाहर कर दिया जाता है, तो यह स्थिति और भी खराब हो जाएगी।
यह प्रतिकूल प्रभाव डाल सकता है क्योंकि कर विभाग के लिए विस्तृत डेटा बेस होना आवश्यक है। वित्त मंत्री पी. चिदंबरम ने एक समय पर आर्थिक मानदंड योजना लागू की थी (जो अब काफी हद तक खत्म कर दी गई है), जिसमें कार, टेलीफोन और 600 वर्ग फुट से बड़े मकानों के मालिकों को अनिवार्य रूप से आयकर रिटर्न दाखिल करने को कहा गया था, भले ही उनकी कर योग्य आय न हो।
भले ही कुछ मानदंड अत्यधिक थे, लेकिन कम से कम कर विभाग को यह तय करने देना चाहिए कि किसी व्यक्ति की कर योग्य आय है या नहीं। वास्तव में, टीडीएस की अवधारणा कर आधार को व्यापक करने के लिए ही बनाई गई थी, क्योंकि यह करदाताओं को अपनी आय के बारे में पारदर्शी रहने के लिए मजबूर करता है।
संक्षेप में, दो अलग-अलग सीमा होनी चाहिए—एक अनिवार्य रूप से आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए और दूसरी कर-मुक्त सीमा के रूप में। उदाहरण के लिए, ₹5 लाख से अधिक आय वालों को अनिवार्य रूप से रिटर्न दाखिल करना चाहिए, भले ही उनकी कर देनदारी न हो।
बजट के इस प्रावधान का राजनीतिक संदेश साफ है, खासकर 5 फरवरी को होने वाले दिल्ली विधानसभा चुनाव के मद्देनजर। चुनावी प्रतिस्पर्धा में बीजेपी ने आम आदमी पार्टी (AAP) के रास्ते को अपनाया है, जो मुफ्त सुविधाएं देने की नीति में अग्रणी रही है। दक्षिण भारत के राज्यों में मिक्सर और ग्राइंडर जैसी मुफ्त योजनाओं से आगे बढ़कर AAP ने मुफ्त बिजली और पानी देकर अपनी राजनीतिक ताकत बनाई।
हालांकि, अगर वित्त मंत्री ने जीएसटी दरों और ईंधन करों में कटौती की होती, तो मध्यम वर्ग और गरीब तबके को ज्यादा राहत मिलती। मौजूदा ₹7 लाख की कर-मुक्त सीमा के बावजूद व्यक्ति को जीएसटी देना पड़ता है, चाहे वह आवश्यक वस्तु हो या विलासिता की कोई सेवा। ईंधन कर भी इसी तरह आम जनता पर प्रभाव डालता है, लेकिन इन करों में कटौती के लिए राज्यों का सहयोग आवश्यक है, जो पहले से ही वित्तीय संकट में हैं।
बजट में धनाढ्य वर्ग पर प्रत्यक्ष कर बढ़ाने की भी कोई पहल नहीं की गई। पिछले साल शेयर बाजार से अधिक कर वसूला गया था, जिसमें दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर को 10% से बढ़ाकर 20% किया गया था। यह अपेक्षा थी कि इस प्रवृत्ति को आगे बढ़ाया जाएगा और संपत्ति कर (Wealth Tax) तथा एस्टेट ड्यूटी (Estate Duty) को फिर से लागू किया जाएगा।
इसका एक मजबूत आधार भी है, क्योंकि भारत की कुल संपत्ति का 40% केवल 1% अमीरों के पास है। अगर सरकार उच्च आय वर्ग पर कर बढ़ाती, तो यह यह धारणा भी गलत साबित होती कि सरकार केवल अमीरों को लाभ पहुंचा रही है।
बजट में कर आधार को बढ़ाने के लिए कोई ठोस पहल नहीं की गई। धनाढ्य लोगों को कर के दायरे में लाने के लिए उनकी समृद्ध जीवनशैली जैसे महंगी कारें और आलीशान मकानों पर नजर रखी जा सकती थी, जैसा कि कोलंबिया ने सफलतापूर्वक किया था। भारत में भी यह संभव है, लेकिन इसके बजाय कर विभाग वेतनभोगी वर्ग से मकान किराया भत्ता (HRA) की रसीदें मांगने में व्यस्त रहता है।
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